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维业股份:初次股票并正在创业板上市招股意向书

来源:本站作者:时间:2017-04-20 19:35:39点击:

号)中:“全面试行营业税改征后的通知》(财会[2016]22,称调整为“税金及附加”科目“营业税金及附加”科目名,育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市建设税、资源税、教;项目调整为“税金及附加”项目利润表中的“营业税金及附加”。年 2 月 3 日发布的《关” 财政部会计司 2017 于

1 月 1 日至 4 月 30 日期间发生的交易有关问题的解读》中说明:“对于 2016 年 ,政部关于印由于《财发

16〕22 号)中的的通知》(财会〔20,等财务报表列报项目金额的而影响资产、负债和损益,溯调整不予追;比期间的财务报表也不予追溯调整对于 2016 年财务报表中可。据以上” 根,用法进行账务处理公司采用未来适, 5 月 1 日起自 2016 年,车船及土地使用税调整至“税金及附加”科目下核算将原在“管理费用”科目下核算的印花税、房产税、,1-4 月发生的上述税费不予追溯调整对于 2014 年至 2016 年 。纳的、营业税及各项附加税的税率详见本节“七、发行人的税收”266 深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股意向书 公司缴。1、期间费用的构成及变化分析 报告期内(五)期间费用及利润表其他项目分析 ,016 年度 2015 年度 2014 年度 金额(万元) 2本公司销售费用、管理费用、财务费用的变动情况如下: 项目 2,34 2283.,17 2361.,43% 1.76% 1.49% 金额(万元) 4688.13 销售费用 占营业收入的比重 1.,93 4700.,35 4750.,94% 3.55% 2.71% 金额(万元) 1877.74 管理费用 占营业收入的比重 2.,入的比重 0.75% 0.71% 0.41% 金额(万元) 8198.07 950.69 736.37 财务费用 占营业收,34 8182.,21 8062.,.12% 6.02% 4.61% 报告期内302.24 合计 占营业收入的比重 5,5.43瑞和股份 4.73 5.05 4.95奇信股份 5.50 4.73 4.43柯利达 7.19 5.75 4.99全筑股份 6.07 4.26 4.26建艺集团 5.54 4.32 3.49平均值 6.31 5.49 4.24维业股份 5.12 6.02 4.61 注:数据来源自 wind 数据同行业可比公司期间费用占同期营业收入比例比较如下: 单位:% 可比公司 2016 年度 2015 年度 2014 年度金螳螂 4.13 3.96 3.22亚厦股份 6.45 6.92 3.18广田集团 6.92 6.70 4.79宝鹰股份 4.76 4.21 3.66洪涛股份 11.80 9.00 。的数据为 2016 年半年据2016 年度同行业可比公司。期内报告,4.61%、6.02%和 5.12%期间费用占当期营业收入的比重分别为 ,比重与行业平均水平接近期间费用占营业收入的。5 年201,用的预算管理公司加强对费,的费用开支严控不必要,额较 2014 年同期有所下降公司 2015年的期间费用绝对,收入较2014 年下降幅度较大但由于公司 2015 年营业,入的比重出现较大幅度提升导致期间费用占当期营业收。意向书 2、销售费用构成及变化情况 报告期内267 深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股,销售、营销环节发生的各项费用本公司的销售费用主要核算公司,招待费、投标费、广告宣传费、分公司租金水电物管费以及行政办公服务费等主要组成部分包括营销投标预决算等相关人员的职工薪酬福利费、交通差旅。期内报告, 年度 2015 年度 2014 年度职工薪酬福利 1销售费用的具体明细如下: 单位:万元 项目 2016,04 1099.,20 1118.,532.30 441.45租金水电物管费 45.87 55.12 41.59行政办公服务费 145.20 105.05 149.26其他 27.63 28.15 61.07 合计 2010.34交通差旅招待费 211.67 303.82 801.95投标费 176.06 168.80 98.85广告宣传费 12.38 49.73 83.62保修费 565.49 ,34 2283.,17 2361.,4 年-2016 年度688.13 201,金额分别为 2公司销售费用,3 万元、2688.1, 万元和 2361.17,34 万元283.,体保持稳定销售费用总。5 年201,费用 2公司销售,17 万元361.,年同期有所下降较 2014 , 2014 年度减少 498.13 万元所致主要是由于 2015 年度交通差旅招待费较。6 年度201,015 年度相比销售费用与 2,稳中有降基本保持,步完善各项管理制度主要是因为公司进一,达的通讯工具充分利用发,员配置优化人,的出差和招待宴请减少员工不必要,控制和审核加强费用的,的各种费用开支有效降低了公司。90 0.77 0.68柯利达 1.32 1.38 1.11 268 深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股意向书 可比公司 2016 年度 2015 年度 2014 年度全筑股份 1.38 1.02 1.08建艺集团 1.03 1.03 0.83平均值 1.65 1.45 1.14维业股份 1.43 1.76 1.49 注:数据来源自 wind 数据本公司与同行业可比公司销售费用率对比情况: 单位:% 可比公司 2016 年度 2015 年度 2014 年度金螳螂 1.37 1.39 1.15亚厦股份 2.00 2.07 0.95广田集团 1.84 1.76 1.59宝鹰股份 0.44 0.39 0.34洪涛股份 5.16 3.47 2.27瑞和股份 1.02 1.22 1.42奇信股份 0.。的数据为 2016 年半年据2016 年度同行业可比公司。较可以看出从上述比,的比重与行业平均水平接近公司销售费用占营业收入。是与公司业务特点相关公司销售费用规模主要,酒店、金融机构等公共装饰业务公司主要业务来源于机关、星级,的比重相对偏少住宅精装修业务,同行业公司内住宅精装修业务比重较高的上市公司因此公司业务招待费用、交通差旅费等一般高于。期内报告,格的内部管理制度公司制定了较为严,级别设定了不同的出差标准从总经理到基层员工按不同,待、市内交通等费用进行严格控制对出差期间的酒店住宿、业务招,的情况下总体费用保持相对稳定确保公司在营业收入稳定增长。入较 2014 年下降幅度较大由于公司 2015 年营业收,营业收入的比重提升导致销售费用占当期。拓展第二主业“职业教育”2016 年因洪涛股份,费用较大业务拓展,营业收入的比重较高导致其销售费用占。份的影响后剔除洪涛股,用占营业收入的比重平均为 1.26%同行业可比公司 2016 年度销售费,份的销售费用率略低于维业股。变化情况 报告期内3、管理费用构成及,管理职能部门发生的各项费用本公司管理费用主要核算公司,待费、办公费用、中介机构服务费、折旧摊销费、税费、研发支出及其他费用等主要组成部分报告公司行政管理、工程管理人员的职工薪酬福利费、交通差旅招。期内报告,6 年度 2015 年度 2014 年度职工薪酬福利 2管理费用的相关项目明细如下: 单位:万元 项目 201,38 2704.,57 2198.,116.80税费 148.63 267.46 200.69 269 深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股意向书 项目 2016 年度 2015 年度 2014 年度研发支出 53.97 120.58 70.97其他 208.20 229.46 130.86 合计 4376.63租金水电物管费 137.01 143.16 148.86交通差旅招待费 476.59 529.09 721.65办公费用 393.19 537.19 748.04折旧摊销 309.96 406.20 363.23中介服务费 269.00 318.64 ,93 4700.,35 4750.,4 年-2016 年度877.74 201,用分别为 4公司管理费,4 万元、4877.7,5 万元和4750.3,93 万元700.,中有降的趋势总体呈现稳。各项管理制度公司通过完善,了费用开支有效控制,支出的使用效率提高了管理费用。期内报告,2瑞和股份 2.63 3.01 2.80奇信股份 3.21 2.39 2.37柯利达 5.82 4.29 3.32全筑股份 3.75 2.38 2.30建艺集团 2.40 1.33 1.25平均值 3.57 3.06 2.26维业股份 2.94 3.55 2.71 注:数据来源自 wind 数据本公司与同行业可比公司管理费用率对比情况: 单位:% 可比公司 2016 年度 2015 年度 2014 年度金螳螂 2.32 2.40 1.99亚厦股份 3.74 4.38 2.13广田集团 3.41 2.94 1.73宝鹰股份 2.89 2.58 2.02洪涛股份 5.59 4.86 2.7。的数据为 2016 年半年据2016 年度同行业可比公司。期内报告,重与同行业可比公司平均水平接近公司管理费用占当期营业收入的比。入较 2014 年下降幅度较大由于公司 2015 年营业收,营业收入的比重提升导致管理费用占当期。拓展第二主业“职业教育”2016 年因洪涛股份,等费用增多人员工资,施股权激励柯利达实,费用占营业收入的比重较高导致这两家上市公司的管理;柯利达的影响后剔除洪涛股份、,用占营业收入的比重平均为 3.04%同行业可比公司 2016 年度管理费,管理费用率接近与维业股份的。变化情况 报告期内4、财务费用构成及,的利息支出、银行手续费及其他本公司财务费用主要为银行借款,的利息收入等减去银行存款,年度 2015 年度 2014 年度利息支出 1各项目情况如下: 单位:万元 项目 2016 ,息收入 58.27 48.91 62.46手续费及其他 81.02 40.08 20.60 合计 1175.31 959.52 778.23 270 深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股意向书减:利,和 2016 年财务费用分别为为 736.37 万元、950.69万元和 1198.07 950.69 736.37 公司 2014 年、2015 年,07 万元198.,增长的态势呈现逐年。主要为利息支出公司财务费用,016 年末的短期借款余额分别为 142014 年末、2015 年末和 2, 万元、15500.00, 万元和 26117.05,00 万元550.。济大影响受国内经,收有所减缓工程款回,、及时支付采购款项公司为营运资金充足,款催收的同时在加强工程,了贷款金额逐步提高,务费用有所增长导致报告期内财。期内报告,4瑞和股份 1.08 0.83 0.72奇信股份 1.39 1.58 1.38柯利达 0.05 0.08 0.56全筑股份 0.94 0.86 0.89建艺集团 2.12 1.96 1.41平均值 1.09 0.99 0.84维业股份 0.75 0.71 0.41 注:数据来源自 wind 数据本公司与同行业可比公司财务费用率对比情况: 单位:% 可比公司 2016 年度 2015 年度 2014 年度金螳螂 0.44 0.18 0.09亚厦股份 0.71 0.46 0.10广田集团 1.67 2.00 1.46宝鹰股份 1.43 1.24 1.30洪涛股份 1.05 0.67 0.4。的数据为 2016 年半年据2016 年度同行业可比公司。期内报告,入的比重低于同行业平均水平公司财务费用占当期营业收,为降低融资成本主要原因系公司,款的同时在加强收,应商的信用期充分利用供,营运资金保持在合理水平保持收付款的平衡使公司,融资的需求减少对外。款金额的逐年增加随着公司银行借,收入的比重逐年提高公司财务费用占营业。失分析 报告期内5、资产减值损,16 年度 2015 年度 2014 年度坏账损失 3公司计提的资产减值情况如下: 单位:万元 项目 20,55 3370.,98 5215.,产减值损失由计提坏账准备产生914.10 报告期内公司资。维业装饰集团股份有限公司 招股意向书额 52014 年计提坏账准备金 271 深圳市,10 万元914.,末公司应收账款余额较上年末增长 35计提金额较高主要是因为 2014 年,应收账款账龄结构变化所致281.37 万元以及; 2016 年2015 年和,损失金额分别为 3公司计提资产减值, 万元和 3215.98,55 万元370.,年有较大幅度下降较 2014 ,收账款的催收力度和结算力度主要原因是公司加大了对应,额持续降低应收账款余,收回减少了公司坏账准备的计提部分账龄较长的应收账款得以。成情况分析”之“2、流动资产分析”之“(3)应收账款、(5)其他应收款”所述关于公司坏账准备计提情况详见本节之“十四、财务状况分析”之“(一)资产的构。政策符合公司的实际情况公司制定的坏账准备计提,备的计提政策关于坏账准,估计”之“(五)、应收款项坏账准备”详见本节之“六、主要会计政策和会计。、无形资产等资产项目不存在减值迹象公司的存货、投资性房地产、固定资产,提减值准备故无需计。分析 报告期内6、投资收益,的投资收益 - 2.15 - 合计 - 2.15 94.94 公司 2014 年 7 月以 300 万元的价格将持有的维业盛世 100.00%股权对外转让公司投资收益情况如下: 单位:万元 项目 2016 年度 2015 年度 2014 年度处置长期股权投资产生的投资收益 - - 94.94赎回理财产品产生,差额 94.94 万元计入投资收益股权转让款与长期股权投资账面价值的。金使用效率为提高资, 4 月份购买了 7公司于 2015 年,三天期银行短期理财产品000.00 万元的, 2.15 万元获取了理财收益。分析 报告期内7、营业外收支,9 合计 321.51 34.11 151.21营业外支出非流动资产处置损失合计 - 0.05 -其中:固定资产处置损失 - 0.05 -债务重组损失 - 38.32 -对外捐赠 55.00 160.00 -未决诉讼计提预计负债 330.00 - -其他 97.71 36.31 164.06 合计 482.71 234.68 164.06 报告期内公司营业外收支情况如下: 单位:万元 项目 2016 年度 2015 年度 2014 年度营业外收入非流动资产处置利得合计 - - -其中:固定资产处置利得 - - -补助 302.34 - 108.22 272 深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股意向书 项目 2016 年度 2015 年度 2014 年度其他 19.17 34.11 42.9,是公司收到的补助收入公司营业外收入主要。补贴 12.34 - -崇明县财政专项扶持资金 - - 8.20福田区产业发展专项基金 180.00 - 100.02 合计 302.34 - 108.22 报告期内公司补助收入具体如下: 单位:万元 项目 2016 年度 2015 年度 2014 年度改制培育项目资助款 100.00 - -产业资金认定励 10.00 - -稳岗,支金额相对较小公司营业外收。金额为164.06 万元2014 年营业外支出,偿支出和滞纳金的支出主要是已决诉讼的赔。为 234.68 万元2015 年营业外支出,元和债务重组损失 38.32 万元主要是公司对外捐赠支出 160 万。议:烟台万达将“烟台芝罘万达广场项目”项下价值 312.00 万元的一套商品房抵顶给公司公司于 2015 年 12 月与烟台芝罘万达广场有限公司(以下简称“烟台万达”)达成协,款 350.32 万元以此抵消其所欠乙方工程。务重组损失 38.32 万元公司 2015 年确认了债。金额为 482.71 万元2016 年公司营业外支出,决诉讼计提的预计负债 330 万元主要是对外捐赠支出 50 万元、未。夏先军职务侵占罪引起的三个案件”披露的张小兵与维业股份、维业股份西南分公司、夏先军借款本金为 80 万元的民间借贷纠纷未决诉讼形成的预计负债主要系“第十一节其他重要事项”之“三、重大诉讼和仲裁事项”之“(三)维业股份西南分公司原负责人,份西南分公司、夏先军、王梦娟借款本金为 100 万元的 273 深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股意向书借贷合同纠纷何建平与维业股份、维业股份西南分公司、夏先军、王梦娟借款本金为 150 万元的借贷合同纠纷及代松林与维业股份、维业股,会计准则第 13 号——或有事项》维业股份基于谨慎性原则并依据《企业,计 330 万元全部确认为预计负债将上述三个案件所涉及的借款本金共。及变化情况分析 报告期内(六)公司利润的主要来源,16 年度 2015 年度 2014 年度主营业务毛利 21公司利润构成及变化情况如下表所示: 单位:万元 项目 20,80 21390.,28 26091.,营业利润 7568.42,65 5927.,78 6343.,利润总额 7385.76,45 5766.,21 6143.,2净利润 5372.9,00 3513.,99 4645.,公司所有者的净利润 5625.98归属于母,00 3513.,99 4645.,是公司盈利能力不断增强的动力和源泉605.87 公司主营业务持续发展。业务突出公司主营,公司利润的主要来源公司主营业务毛利是,来源于装饰施工业务主营业务毛利主要。期内报告,工程项目管理公司加强对,得以提高施工效率,得以有效控制工程施工成本,合毛利率有所提升进而使得公司综,力增强盈利能。4 年201,保持在较高水平公司营业收入,毛利为 26实现主营业务,42万元568.,和房地产调控政策的影响但由于受到国家宏观经济,款余额增长 3.53 亿元公司 2014 年应收账,随之增加 2资产减值损失,49 万元271.,润较上年同期下降了 1导致 2014年营业利,57 万元154.。5 年201,家停建楼堂馆所等政策的影响受国民经济增速减缓以及国,期下降 25.74%主营业务收入较去年同,期下降 20.62%主营业务毛利较去年同,业务收入的下降幅度下降幅度小于主营,精选优质项目、加强项目管理等措施主要是因为公司采取调整客户结构、,利率有所提高使工程施工毛;催收力度并取得良好效果同时公司加强应收账款的,失对营业利润的影响降低了资产减值损,的费用开支严控不必要,用较 2014 年有所下降使得公司销售费用、管理费,2014 年的下降幅度小于主营业务毛利的下降幅度所以公司 2015 年的营业利润、利润总额较 。6 年201,地产商的业务合作公司通过加大与房,客户结构积极调整,额稳步挣到公司合同金,业收入 15.97 亿元2016 年度公司实现营,增长19.34%较 2015 年,毛利为 21公司主营业务,80 万元390.,增长 1.42%较 2015 年,利状况保持平稳公司主营业务盈,营运行良好公司日常经,市维业装饰集团股份有限公司 招股意向书本持平期间费用规模与 2015 年基 274 深圳;15 年增长了 51.00%2016 年利润总额较 20,年增长了51.21%净利润较 2015 。效益稳步回升公司的经营。金额 比例 金额 比例 金额 比例 (万元) (%) (万元) (%) (万元) (%)一、装饰施工业务 21(七)毛利率变动情况及分析 1、主营业务毛利构成分析 2016 年度 2015 年度 2014 年度 项目 ,98.53 20076.31 ,99.05 26891.79 ,6其中:公共建筑装饰 14638.21 100.2,68.79 16714.57 ,76.99 24237.91 ,45 住宅精装修 6030.34 90.,29.74 4361.74 ,22.07 2653.88 ,00.96 0.38三、木制品销售 - - - - -170.76 -0.64 合计 21607.87 9.82二、装饰设计业务 314.49 1.47 199.49 0.95 1,00.00 21390.80 1,00.00 26091.28 1,0.00 报告期内568.42 10,8%以上来自装饰施工业务公司主营业务毛利的 9,毛利占比在 68%以上其中公共建筑装饰业务的,利润的主要业务来源仍为公司主营业务。精装修业务的毛利占比逐年提高2015年、2016 年住宅,等政策对公司公共建筑装饰业务的不利影响主要是因为公司为应对国家停建楼堂馆所,客户结构积极调整,宅精装修的市场开拓加大了对房地产住,入所占比重提高所致住宅精装修业务收。收入较上年同期增长 42.38%2015 年公司住宅精装修业务,14 年的 11.36%提高至 21.79%占 2015 年主营业务收入的比重从 20;装修业务保持良好发展势头2016 年公司住宅精,长 63.04%收入较上年同期增,入的比重提高至 29.84%占 2015 年主营业务收。 13.39 15.97 12.74二、装饰设计业务 24.59 20.58 18.52三、木制品销售 - - -359.72 主营业务综合毛利率 13.44 15.77 14.75 从建筑装饰行业的经营特点来看2、主营业务毛利率变动情况分析 单位:% 项目 2016 年度 2015 年度 2014 年度一、装饰施工业务 13.35 15.73 14.84其中:公共建筑装饰 13.33 15.67 15.11 住宅精装修,招投标方式取得工程订单各装饰企业主要通过参与,深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股意向书 工程期限、施工难度等因素综合确定工程造价根据工程作业量、质量标准、档次高低、工程材料采购模式、 275 ,存在较大差异各项目之间。期内报告,8%以上来自装饰施工业务公司主营业务毛利的 9,综合毛利率的影响较大其毛利率变化 对公司。期内报告,分别为 14.75%、15.77% 和 13.44%公司 2014 年-2016 年主营业务综合毛利率,分别为 14.84%、15.73%和 13.35%其中装饰施工业务毛利率 2014 年-2016 年。要原因一是随着品牌影响力和综 合实力的逐步提升2014 年至 2015 年上述毛利率提升的主,更多优质的项目公司逐渐争取到;理经 验的逐步增加二是随着公司项目管,够得到良好的执行项目的成本控制能,率水平提高使得毛利。5 年201,饰行业整体需求增速下降的下在宏观经济增速减缓、建筑装,优质大客户的合作公司加强 了与,优质项目努力开发,的盈利能力提升了公司。-2016 年2014 年,.11%、15.67%和 13.33%公共建筑装饰业务的毛利率分别为 15;74%、15.97%和 13.39%住宅精装修业务的毛利率分别为 12.。装修业务毛利率较低2014 年住宅精,大型房地产 开发商的合作主要是因为公司为加强与,业务的精品工程打造住宅精装修,于微利或 策略性亏损导致公司部分项目处,当期的综合毛利率从而拉低了公司;南宁华润中心幸福里”、“深圳湾壹号广场” 等高档住宅的精装修业务进展较快2015 年住宅精装修业务毛利 率较高主要是因为 2015 年施工的“,宅精装 修业务毛利率相对较高所致收入结算规模占比较高且上述高档住。业务毛利率为 13.35%2016 年公司装饰施工, 年度小幅下降较 2015,1 日起在全国范围内全面推行营改增政策主要是 因为从 2016 年 5 月 ,入由含税收入转为不含税收入受此影响装饰施 工业务收,有所降低导致收入。施工项目大部分按建筑老项目实行简易征收同时公司 2016 年 实现收入的装饰,本的构成变化较小装饰施工业 务成,毛利率较 2015 年小幅下降导致 2016 年装饰施工业务。6 年201,收入(万元) 毛利率(%) 含税收入(万元) 还原毛利率(%)装饰施工业务 157装饰施工业务收入由含税收入转为不含税收入对毛利率的影响情 况如下: 项目 不含税,3.35 162907.59 1,其中:公共建筑装饰 110806.82 15.00,3.33 114401.37 1,89 住宅精装修 47099.15 14.,13.39 48506.22 ,.26 由上表可见707.67 15,政策的影响剔除营改增,利率与 2015 年基本持平2016 年装饰施工业务的毛。此因,期内报告,毛利率保持相对稳定公司装饰施工业务。有限公司 招股意向书 报告期内276 深圳市维业装饰集团股份,.52%、20.58%和 24.59%公司装饰设计业务的毛利率分别为 18,设计业务收入规模的增长主要是因为随着公司装饰,得以稳步提升公司毛利率。盛世对外销售的木制家具产生的收入木制品销售收入主要是子公司维业,对外销售收入金额较小2014 年木制品, 年毛利率为负数导致 2014,盛世生产规模较小主要是因为维业,率不足开工,定费用较高所致生产成本中固。村红星工业园工业厂房、宿舍楼为非城镇房屋由于维业盛世租赁的惠州市惠阳岭湖区打石岭,未办理房产证因历史原因,来扩大生产的需要不能满足公司未,发展战略根据公司,维业盛世全部股权对外转让已于 2014 年将所持。合毛利率对比 报告期内3、与同行业可比公司综,0.03瑞和股份 14.26 14.30 14.17奇信股份 16.10 17.37 17.34柯利达 16.81 16.24 16.91全筑股份 11.11 13.54 13.51建艺集团 14.06 14.48 14.33平均值 16.00 17.10 16.64维业股份 13.44 15.77 14.75 注:数据来源自 wind 数据本公司主营业务综合毛利率与同行业可比公司综合毛利率对比情况如下: 单位:% 可比公司 2016 年度 2015 年度 2014 年度金螳螂 15.86 17.81 18.43亚厦股份 16.40 16.68 18.90广田集团 14.82 16.89 16.96宝鹰股份 16.65 17.39 15.80洪涛股份 23.95 26.31 2。的数据为 2016 年半年据2016 年度同行业可比公司。期内报告,行业可比上市公司的平均水平公司主营业务毛利率略低于同,前业务规模相对较小主要是因为公司目,未完全体现品牌效应尚。 年至今2005,7 深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股意向书 通过上述对比可知同行业可比公司开始披露财务数据以来综合毛利率变动趋势如下: 27,上市前由于业务规模相对较小同行业上市公司及本公司在,效益未明显体现品牌效应、成本,各公司在上市前的毛利率相对较低因此毛利率普遍呈现如下规律:①,发展和资源整合上市后随着业务,逐步上升毛利率;与上市公司相比②未上市公司,2 至 4 个百分点同期毛利率一般略低 。6 年201,增政策的影响由于受到营改,率均多数出现了小幅下降同行业可比公司综合毛利,毛利率下降的趋势一致与公司主营业务综合。而言总体,率与同行业上市公司相比略低报告期内本公司的综合毛利,公司所处的发展阶段相符但与行业普遍特征及本。纳的主要税种及税额情况 报告期内(八)报告期纳税情况 1、公司缴,业税 城建税 教育费附加 企业所得税 期初未交数 22.04 4公司缴纳的主要税种及税额情况如下表: 单位:万元年度 税种 营,55 205.92 1130.16 281.,应交税额 67.29 5811.552014 ,87 270.58 3414.97 358.,交税额 87.16 4325.35年度 已,64 225.27 3504.01 297.,未交数 2.17 5555.92 期末,77 251.23 1041.12 342.,未交数 2.17 5580.98 期初,77 251.23 1041.12 342.,交税额 123.61 3580.982015 应,68 200.85 2980.83 276.,税额 125.78 4301.21年度 已交,24 226.63 2514.14 307.,末未交数 - 4727.32 期,21 225.45 1507.81 312.,度 税种 营业税 城建税 教育费附加 企业所得税 期初未交数 - 4154.87 278 深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股意向书年,21 225.45 1507.81 312.,16 应交税额 2154.8720,06 -2944.,56 190.23 3625.51 256.,度 已交税额 2229.84年,08 1642.,49 220.34 3882.31 297.,8 - 271.28 195.34 1319.40 期末未交数 301.9,31 注065.;是:2016 年 5 月 1 日全面实施营改增公司 2016 年营业税的应交税额为负数的原因,发生实际尚未缴纳的应交营业税予以冲回并重新按照营改增实施办法计提应交-待转销项税公司将 2016 年 4 月末按照完工进度已确认收入并计提营业税但纳税义务尚未,营业税贷方发生额为-2导致2016 年应交,51 万元625.。义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得营业收入款项凭据的当天(1)营业税纳税义务产生的时点 根据《中华人民国营业税暂行条例》(国务院令第 540 号)第十二条营业税纳税。务主管部门另有的国务院财政、税,其从。》第二十五条纳税义务发生时间的根据《营业税暂行条例实施细则,业或者租赁业劳务纳税人提供建筑,款方式的采取预收,为收到预收款的当天其纳税义务发生时间。二十四条条例所称收讫营业收入款项根据《营业税暂行条例实施细则》第,程中或者完成后收取的款项是指纳税人应税行为发生过。收入款项凭据的当天条例所称取得营业,的付款日期的当天为书面合同确定;面合同未确定付款日期的未签订书面合同或者书,完成的当天为应税行为。于全面推开营业税改征试点的通知》(财税[2016]36 号)第四十五条(2)纳税义务产生的时点 国家税务总局发布的《财政部、国家税务总局关,为并收讫销售款项或者取得销售款项凭据的当天纳税义务发生时间为: ①纳税人发生应税行;具的先开,的当天为开具。项凭据的当天取得销售款,确定的付款日期是指书面合同;面合同未确定付款日期的未签订书面合同或者书,当天或者不动产权属变更的当天为服务、无形资产转让完成的。租赁服务采取预收款方式的②纳税人提供建筑服务、,为收到预收款的当天其纳税义务发生时间。支付营业税和与相关存货采购、销售确认等项目的匹配关系 建筑业营改增前279 深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股意向书 (3)报告期各期,转税种为营业税发行人主要流,要受开票申报影响其缴纳的税费主。所涉及流转税种为而存货采购项目,不得抵扣其进项税,响营业税的开票申报则存货采购项目不影,存货采购项目不匹配故此时缴纳的税费与;百分比法确认各期收入公司销售确认依据完工,金额实际开票金额申报缴纳而缴纳税费按各期申报结算,的整个项目期内对于单个项目,确认收入金额一致其最终开票金额与,客户的信用政策但根据对不同,收入金额存在不同程度的时间差不同会计期间的开票金额与确认,等项目并非呈现出线性匹配关系导致各期缴纳的税费与销售确认。营改增后建筑业,流转税种为发行人主要,取得的可抵扣的进项税影响其缴纳的主要受开具的及。申请进度结算款匹配其中的开具主要与,业税下一致此情形与营,等项目并非呈现出线性匹配关系故各期缴纳的税费与销售确认;外另,税受支付的采购款影响取得的可抵扣的进项,购是按权责发生制记录而账面记录的存货采,的整个项目期内对于单个项目,额与存货采购金额一致其最终取得进项税金,对公司的信用政策但根据不同供应商,存货采购金额存在不同程度的时间差不同会计期间取得的进项税金额与,并非呈现出线、所得税分析 报告期内导致各期缴纳的税费与存货采购等项目,年度 2015 年度 2014 年度当期所得税费用 3公司所得税费用情况如下: 单位:万元 项目 2016 ,84 2229.,22 3301.,76.39 -803.99 -1325.35递延所得税费用 -9,2 合计 2578.4,45 1253.,22 1497.,所得税税率及税收优惠政策746.94 关于本公司,、发行人的税收”详见本节之“七。利润的关系 报告期内3、所得税费用与会计,期所得税费用与递延所得税费用)的计算过程如下: 单位:万元 项目 2016 年度 2015 年度 2014 年度一、利润总额 A 7发行人各年度当期应纳税所得额的纳税调整因素、金额及调整原 280 深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股意向书因和所得税费用(包括当,45 5766.,21 6143.,税调整增加额 B 5372.92二、纳,58 4186.,09 7019.,)永久性差异 1136.82(一, 注24、外地施工项目代征的企业所得税 525.68 352.00 158.665、未取得合规票据 38.33 28.78 31.326、其他 79.61 18.79 2.77(二)暂时性差异 3281.03 803.12 816.221、超过扣除标准的业务招待费 637.41 403.39 459.55 注12、补缴税金 - - 127.33 注13、税收滞纳金 - 0.17 36.59,55 3905.,98 6215.,资产减值准备金 3320.601、,55 3370.,98 5215.,1.86(一)永久性差异 2.02 1.99 1.861、残疾人工资加计扣除 2.02 1.99 1.86(二)暂时性差异 - - -四、应纳税所得额 D=A+B-C 12914.10 注32、确认为递延收益的补助 205.00 - 406.50 注43、未决诉讼形成的预计负债 330.00 - -三、纳税调整减少额 C 2.02 1.99 ,01 9951.,32 13160.,交所得税 E=D*25% 3507.87 注5五、当期应,84 2229.,22 3301.,期所得税费用 F 3325.35六、当,84 2229.,22 3301.,对应确认的递延所得 -842.64 -803.99 -1325.35 注6七、递延所得税费用1、应收款项减值准备,递延所得税费用 I -82.50 - -4、递延所得税费用合计 J=G+H+I -976.38 -803.99 -1476.79税费用 G2、补助对应确认的递延所得税费用 H -51.25 - -101.633、预计负债对应确认的,税费用 K=F+J 2578.42八、所得,46 1253.,22 1497.,10 至 2013 年度印花税 127.33 万元746.94 注:1、2014 年发行人补缴 20, 36.59 万元同时缴纳税收滞纳金。法律法规的根据相关,能税前抵扣以上支出不,税调增予以纳。项目向项目所在地税务局申请开具时2、发行人在深圳区域以外的施工,01%至 2.5%的企业所得税部分税务局会征收开票金额 0.。(国税函[2010]156 号)中“三、建筑企业构直接管理的跨地区设立的项目部深圳税务局根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》,或按季由构向项目所在地预分企业所得税应按项目实际经营收入的 0.2%按月,地主管税务机关预缴并由项目部向所在。的”,.2%在异地缴纳企业所得税对发行人按开票金额的 0,税前扣除准予在,准予税前扣除超出部分不,税调增予以纳。园区投资开发有限公司(以下简称“新河投资”)签署投资协议3、发行人子公司维业科技 2014 年与陆河县新河工业,维业科技适当的支持和励双方约定新河投资给予,工建设和科技创新用于基础设施开。维业装饰集团股份有限公司 招股意向书相关励款项 406.50 万元和 205.00 万元并计入递延收益维业科技分别于 2014 年 12 月 10 日、2016 年 7 月 25 号收到 281 深圳市。得税法相关根据企业所,当年应纳税所得额此项补助全额计入,企业所得税一次性缴纳。司西南分公司、夏先军、王梦娟借款本金为 150万元的借贷合同纠纷及代松林与深圳市维业装饰集团股份有限公司、深圳市维业装饰集团股份有限公司西南分公司、夏先军、王梦娟借款本金为 100 万元的借贷合同纠纷4、张小兵与深圳市维业装饰集团股份有限公司、深圳市维业装饰集团股份有限公司西南分公司、夏先军借款本金为 80 万元的民间借贷纠纷、何建平与深圳市维业装饰集团股份有限公司、深圳市维业装饰集团股份有限公,30 万元全额确认为预计负债对以上案件借款本金共计 3。的应纳所得税额与发行人实际确认的应纳所得税额存在少许差异5、根据应纳税所得额和 25%的企业所得税税率计算得出,公司尚未实际开展经营主要是因为发行人部,金额的亏损存在较小,亏损不能互相弥补但不同法人主体的,的应纳所得税额略高所以发行人实际确认。认的递延所得税资产余额-当年末应收款项减值准备对应确认的递延所得税资产余额6、应收款项减值准备对应确认的递延所得税费用=上年末应收款项减值准备对应确;所得税资产余额-当年末补助对应确认的递延所得税资产余额补助对应确认的递延所得税费用=上年末补助对应确认的递延;延所得税资产余额-当年末预计负债对应确认的递延所得税资产余额预计负债对应确认的递延所得税费用=上年末预计负债对应确认的递。盈利能力的核查意见 1、公司的经营模式、产品或服务的品种结构 报告期内十三、影响公司持续盈利能力产生重大不利影响的因素及保荐机构对公司持续,销售模式等保持稳定发行人采购模式、,重大变化未发生,不会发生重大变化在可预见的未来亦,者将要发生改变的情形不存在经营模式已经或。期内报告,饰工程的设计与施工公司主要从事建筑装,域的知名企业之一是国内建筑装饰领。期内报告,售结构未发生重大变化发行人的主要产品及销,不会发生重大变化在可预见的未来亦,或者将要发生改变的情形不存在产品和服务已经。证监会发布的《上市公司行业分类》(2012 年修订)2、公司的行业地位或发行人所处行业的经营 根据中国,装饰和其他建筑业本公司属于建筑, E50代码为。具市场综合竞争力的企业之一公司作为我国建筑装饰行业最,建筑装饰行业专业细分市场竞争力调研评价工作中在中国建筑装饰协会开展的 2014 年中国,团股份有限公司 招股意向书装饰工程专业承包商及商业空间装饰工程专业承包商四个细分市场二十强承包商跻身办公行政空间装饰工程专业承包商、住宅精装修工程专业承包商、文化建筑 282 深圳市维业装饰集。2 年以来自 200,建筑装饰协会“百强”企业名单公司连续 13 年入选中国,009 12 2008 14 2007 15 2006 18 2005 47 2004 27 2003 17 2002 46 综上所述具体情况如下: 时间 中国建筑装饰行业百强企业排名 2014 12 2013 12 2012 11 2011 12 2010 12 2,期内报告,业的经营已经或者将发生重大变化的情形发行人不存在行业地位或发行人所处行。标、专利 报告期内3、公司在用的商,无形资产均在有效期内发行人商标、专利等,用符律法规的其取得和使,权属纠纷不存在。期内报告,术的取得或者使用不存在重大不利变化的情形发行人在用的商标、专利等重要资产或者技。或者有重大不确定性的客户的依赖 2016 年4、公司最近一年的营业收入或净利润对关联方,关联方的销售收入发行人不存在对,联方客户的依赖因此不存在对关。6 年201,户进行合并)收入占比为27.96%发行人前五名客户(同一控制下的客,集团有限公司营业收入为 11其中向单一最大客户深圳市汉京,35万元605.,例为 7.27%占营业收入的比。此因,一客户的重大依赖公司不存在对单。有限公司 招股意向书 综上所述283 深圳市维业装饰集团股份,联方或者有重大不确定性的客户有重大依赖的情形发行人不存在最近一年的营业收入或净利润对关。以外的投资收益 2016 年5、最近一年合并财务报表范围,范围以外的投资收益为零元发行人来自于合并财务报表,务报表范围以外的投资收益的情形因此不存在净利润主要来自合并财。经营过程中面临的风险因素详见本招股意向书“第四节 风险因素”6、其他可能对公司持续盈利能力构成不利影响的因素 发行人在。核查经,构认为保荐机,的品种结构未发生重大不利影响公司的经营模式、产品或服务;业的经营未发生重大变化公司的行业地位或所处行;术的取得或使用不存在重大不利变化的风险公司在用的商标、专利等重要资产或者技;或者有重大不确定性的客户不存在重大依赖公司最近一年的营业收入或净利润对关联方;来自合并报表范围以外的投资收益公司最近一年的净利润不是主要,利能力构成重大不利影响的情形不存在其他可能对公司持续盈。构认为保荐机,运营情况良好报告期内公司,具备可持续性公司盈利能力。、主要资产的构成及其变化 2014-2016 年十四、财务状况分析 (一)资产的构成情况分析 1,分别为 162公司资产总额, 万元、164771.65, 万元和161388.65,82 万元002.。期内报告,额保持相对稳定公司的资产总。各期末报告期,要为流动资产本公司资产主, 比例 金额 比例 金额 比例(%) (万元) (%) (万元) (%) (万元)流动资产 148资产总体构成如下表: 2016-12-31 2015-12-31 2014-12-31 项目 金额,1.98 151236.30 9,2.28 152693.86 9,76非流动资产 12618.45 93.,8.02 12919.40 ,7.72 10694.78 ,24 合计 161153.20 6.,00.00 164155.69 1,00.00 162388.65 1,团股份有限公司 招股意向书 2、流动资产分析 报告期内771.65 100.00 284 深圳市维业装饰集,例(%) (万元) (%) (万元) (万元)投资性房地产 450.01 3.48 929.63 7.32 4.61 0.05固定资产 2本公司流动资产构成如下表: 2016-12-31 2015-12-31 2014-12-31 项目 金额 比例 金额 金额 比例(%) 比,19.30 2493.38 ,18.46 2343.60 ,3.20 18.93 0.15 - -无形资产 1508.81 24.71在建工程 413.06 ,992.42 7.82 1502.36 11.63 ,79.65 5.35 832.92 8.20递延所得税资产 7006.87 9.92长期待摊费用 643.39 4.98 6,57.41 6417.19 ,50.74 5440.81 ,其他非流动资产 - - 1636.81 55.52,3.18 1.61 合计 12289.75 10.16 16,00.00 12919.40 1,00.00 10694.78 1,主要由货币资金、应收账款、其他应收款和存货构成153.20 100.00 本公司的流动资产。 年末和 2016 年末2014年末、2015,9.01%、99.25%和 97.23%上述资产合计占流动资产的比重分别为 9,保持相对稳定流动资产结构。 报告期内各期末(1)货币资金,-31 2014-12-31现金 20.13 24.72 26.57银行存款 24本公司货币资金情况如下: 单位:万元 项目 2016-12-31 2015-12,84 8787.,23 6828.,他货币资金 2262.47其,26 1564.,0.83 合计 27639.22 75,23 10372.,17 7492.,2015 年末和 2016 年末039.86 2014 年末、, 4.61%、6.92%和 18.47%公司货币资金余额占流动资产的比重分别为,稳步提升所占比例。6 年末201,15 年末大幅增长 16公司货币资金余额较 20,06 万元880.,160.88%增长比例为 ,款的回收导致 2016 年回款情况较好主要是因为 2016年公司加大对应收账,金金额增加期末货币资。承兑汇票金、保函金其他货币资金为银行。期末报告,1 2015-12-31 2014-12-31银行承兑汇票金 1公司其他货币资金明细如下: 单位:万元 项目 2016-12-3,向书 项目 2016-12-31 2015-12-31 2014-12-31保函金 1299.76 859.89 47.13 285 深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股意,4 703.70 合计 2264.51 779.3,26 1564.,(2)应收票据 报告期内各期末639.22 750.83 ,1 2014-12-31银行承兑汇票 240.00 - 154.00商业承兑汇票 2本公司应收票据情况如下: 单位:万元 项目 2016-12-31 2015-12-3,797.47 1263.16 ,8 合计 2309.7,797.47 1503.16 ,2015 年末和 2016 年末463.78 2014 年末、,为 0.96%、0.53%和 1.69%本公司应收票据余额占流动资产的比重分别,例较小所占比。6 年末201,期的应收票据金额为 371.93 万元公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到。各期末报告期,汇票金额分别为 1公司应收商业承兑,797.47万元和 2309.78 万元、,16 万元263.。业承兑汇票中发行人应收商,东方高柏科技股份有限公司开具的商业承兑汇票到期未能承兑除 2014 年 12 月 31 日发行人持有的深圳,应收账款”科目核算并计提坏账准备发行人已将该项应收票据全部转入“,的方式向其追讨以外同时采取了法律诉讼,汇票均已收到相应款项其他已到期的商业承兑。 12 月 31 日截至 2016 年,润置地旗下子公司和天安数码城(集团)有限公司发行人尚未到期的商业承兑汇票的出票人均为华,金实力雄厚上述公司资,汇票均能到期兑付其所除商业承兑,付的情形不存在拒,坏账准备无需计提。款总体变动情况 报告期内(3)应收账款 ①应收账,14-12-31/ 项目 2016 年度 2015 年度 2014 年度期初应收账款余额 154发行人应收账款变动情况如下: 单位:万元 2016-12-31/ 2015-12-31/ 20,0 155346.1,6 120781.9,期增加额 164500.59本,1 133178.0,6 181853.9,期回款额 183139.69本,2 135318.1,1 145289.8,收账款余额 135858.33期末应,9 154205.9,0 155346.1,:坏账准备 28781.96减,16 24140.,73 21651.,账款净额 107472.61应收,3 129065.8,7 134694.3,集团股份有限公司 招股意向书 报告期内309.35 286 深圳市维业装饰,及国家停建楼堂馆所和房地产调控等政策影响由于受国家宏观经济、国民经济增速减缓以,收账款的回款有所减缓2014 年公司应,对市场变化公司积极应,客户结构主动调整,产商的业务合作加强与大型房地,质项目精选优,收账款的回收力度同时不断加强应,年应收账款回款情况持续向好2015 年、2016 ,账款余额为 1542015 年末应收,10 万元346.,年末减少了 1较 2014 ,86 万元435.;账款余额为 1352016 年末应收,99 万元205.,年末减少了 19较 2015 ,11 万元140.。.工程款结算政策 根据行业惯例及合同约定②工程款结算政策及各阶段应收账款情况 A,算方式通常为:工程开工时公司建筑装饰工程款的结,0-30%收取预收款按照合同总金额的 ;工验收后工程竣,额的 70%-85%收取工程款至合同总金;计决算后工程审,价的 95%-97%收取工程款至决算总造,保金在质保期结束后支付余款 3%-5%作为质。(不 0% 的0-30%收取 预收部分工程款 团队安排 超过3个月) 预收款 前期工作 按照合同约定收取工程进度 工程开工至 按完工进度累 款建筑装饰施工各阶段的工程款结算政策具体如下:阶段 时间 完工进度 收款进度 主要 主要业务 合同签订至 按合同总金额 组建项目 1 工程开工;收取进度款 2 0-100% 甲方提出合同变更根据施工的实际情况向 按照合同 工程竣工 计,算工作 价的95%-97% 月) 工程决算至 收取决算总造 按照合同 4 质保期 100% 价的3%-5%作 收取质量金 约定提供 (2-5 年) 为质保金 质保服务 大部分装饰工程在工程竣工时应收的工程款占合同总金额的 15%-30%与 约定进行 (2-24 个 至合同总金额 委托方达成一见后签订 施工 月) 的70%-85% 补充协议或进行签证确认 工程竣工至 收取进度款累 工程决算 配合审计 3 100% 计至决算总造 收取至竣工时的进度款 (6-36 个 决,项需要等到工程竣工决算完成后方可收取这部分工程款中 10%-27%的款,质保期结束后最终收取3%-5%的质保金到。公司 招股意向书 B. 报告期各期末287 深圳市维业装饰集团股份有限,目 金额 比例 金额 比例 金额 比例 (万元) (%) (万元) (%) (万元) (%)进度款 53按各施工阶段划分的应收账款明细情况 2016-12-31 2015-12-31 2014-12-31 项,39.54 61465.87 ,40.10 48885.76 ,.45决算款 55997.56 31,41.28 66810.09 ,43.27 81789.60 ,.41质保金 25647.10 52,19.18 25930.03 ,16.63 25670.74 ,.14余额 135137.31 16,00.00 154205.99 1,00.00 155346.10 1,.00坏账准备 28781.96 100,20.81 24140.16 ,15.97 21651.73 ,.79净额 107472.61 13,9.19 129065.83 7,4.03 134694.37 8,目类别不同存在较大差异:非事业单位类工程的决算周期一般在 1 年以内309.35 86.21 从工程完工到竣工决算完成所需要的时间因项;报批手续多而耗时较长事业单位类工程则因,需要 2-3 年其决算周期常常。响公司应收账款的回笼速度工程决算周期的长短直接影。司调整客户结构随着近年来公,类客户的合作加强与房地产,房地产类客户的业务持续增长2015 年、比重逐步提高其应收账款的。业单位类客户相比房地产类客户与事,回款周期较短应收账款的,况较好回款情,期和回款质量明显改善因此公司的客户回款周。单位分析 报告期内③应收账款前五名,人控制的应收账款单位按照受同一实际控制,款余额的披露口径合并计算其应收账,年份 客户名称 号 联方 (万元) 额比例(%) 大连万达集团股份有限公司 否 6各期末应收账款合并前五名单位的具体情况如下: 序 是否关 期末余额 占应收账款余,安佳盈置业有限公司 否 6819.98 5.04 天, 中冶建工集团有限公司 否 6673.93 4.942016,天城投集团股份有限公司 否 5162.66 4.56年末 中,东中胜置业有限公司 否 5263.78 3.89 广,.85 合计 30207.47 3, 天安佳盈置业有限公司 否 8127.82 22.28 1,连万达集团股份有限公司 否 6562.73 5.55 2 大,3 三亚皇圃大酒店有限公司 否 6758.78 4.382015 ,中天城投集团股份有限公司 否 5191.00 4.01年末 4 ,中海地产集团有限公司 否 4699.51 3.69 5 ,.09 合计 31762.30 3,1 三亚皇圃大酒店有限公司 否 7974.33 20.722014 ,应收账款余年份 客户名称 号 联方 (万元) 额比例(%)年末 2 中天城投集团股份有限公司 否 4460.38 4.79 288 深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股意向书 序 是否关 期末余额 占,国民生银行股份有限公司 否 4547.48 2.92 3 中,中国建筑股份有限公司 否 3462.27 2.86 4 ,中海地产集团有限公司 否 3463.96 2.22 5 ,.05 合计 23186.66 2,国企、大型房地产商、工程总承包商、金融类企业等120.74 14.84 公司客户为机关、大型,力强、信誉好以上客户实,失的风险较小发生坏账损。期内报告,整客户结构随着公司调,账款余额比例有所增长房地产商类客户的应收。比例 金额 比例 金额 比例 (万元) (%) (万元) (%) (万元) (%)1 年以内 57④应收账款账龄分析 2016-12-31 2015-12-31 2014-12-31 项目 金额 ,42.64 67651.53 ,43.93 92805.70 ,491-2 年 26669.85 59.,19.58 50478.52 ,32.93 32825.08 ,712-3 年 31264.80 20.,23.41 21648.64 ,13.92 13488.59 ,913-4 年 10880.72 8., 7.77 8509.87,5.33 14220.73 ,034-5 年 5069.50 9., 3.91 4286.18, 3.01 2652.30,555 年以上 3417.09 1., 2.69 1631.26,.00 0.31 合计 135353.71 0.88 480,00.00 154205.99 1,00.00 155346.10 1,0.00 报告期内781.96 10,地产宏观调控等政策的影响受国民经济增速减缓、房,及工程决算进程有所延迟部分客户的进度款支付, 年以上的应收账款余额有所增加导致 2015 年末账龄在 1,长的应收账款的回收工作为此公司加强了账龄较,016年末截至 2,款余额较去年同期下降了 8账龄在 1 年以上的应收账,94 万元985.。应收账款账龄分布对比与同行业上市公司的,账款占比高于同行业上市公司本公司 1 年以上的应收,89 深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股意向书 2016-12-31 2015-12-31 2014-12-31 可比公司 1 年以内 1 年以上 1 年以内 1 年以上 1 年以内 1 年以上柯利达 54.13 45.87 56.31 43.69 68.25 31.75全筑股份 74.54 25.46 70.52 29.48 73.77 26.23建艺集团 68.80 31.20 69.67 30.33 70.15 29.85平均值 63.65 36.35 62.86 37.14 69.97 30.03维业股份 42.64 58.36 43.93 56.07 59.49 40.51 注:数据来源自 wind 数据具体情况如下: 单位:% 2016-12-31 2015-12-31 2014-12-31 可比公司 1 年以内 1 年以上 1 年以内 1 年以上 1 年以内 1 年以上金螳螂 78.79 21.21 76.90 23.10 75.64 24.36亚厦股份 - - - - 72.47 27.53广田集团 54.75 45.25 53.48 46.52 69.47 30.53宝鹰股份 69.91 30.09 71.36 28.64 73.96 26.04瑞和股份 56.21 43.79 48.43 51.57 62.09 37.91奇信股份 52.08 47.92 56.24 43.76 63.96 36.04 2。的数据为 2016 年半年据2016 年度同行业可比公司。按工程项目的应收账款信用风险特征组合类别进一步细化2015 年度亚厦股份对建筑装饰、幕墙装饰等行业,分调整为按客户与项目划分将应收款项由原来按客户划,提进行会计估计变更对相关坏账准备计,同下。余额占比较同行业上市公司偏低公司账龄在一年以内的应收账款,占比较同行业上市公司偏高一年以上应收账款余额的,公司主要以公共装饰业务为主主要是由于公司报告期前期,工程项目结算慢、周期长的影响由于近年来受宏观经济影响及,上应收账款的余额较大导致公司 1 年以。 公司应收账款余额一般可以分为两个部分⑤合同期内与合同期外应收账款构成分析,和合同期外应收账款合同期内应收账款。款是指根据合同合同期内应收账,收款时点的应收账款尚未超过合同约定,的差额、工程决算审计完成后才收取的竣工决算款、质保期内的工程质保金等主要包括按完工百分比法确认的应收账款与工程合同约定的应收进度款之间。款是指根据合同合同期外应收账,点尚未收到的应收账款超过合同确定付款时,应收账款即逾期,的工程进度款、竣工决算款和质保金主要包括超过合同约定期限尚未收取。划分按此,项目 金额 比例 金额 比例 金额 比例 (万元) (%) (万元) (%) (万元) (%)合同期内 129报告期各期末应收账款余额的具体构成如下: 2016-12-31 2015-12-31 2014-12-31 ,5.42 143019.88 9,3.23 147903.78 9,.93账龄: 57878.09 94,42.64 67651.53 ,43.66 91383.73 ,81年以内1-2年 26412.44 58.6,19.57 47464.52 ,30.99 30826.74 ,.612-3年 29553.55 19,21.92 18630.54 ,12.08 12638.43 ,773年以上 15104.65 7.,11.30 10273.29 ,6.51 13054.88 ,.86合同期外 6807.45 8,4.58 10186.11 , 6.77 7442.33, - 421.97 0.27 1903.87 5.07账龄: -,12-31 项目 金额 比例 金额 比例 金额 比例 (万元) (%) (万元) (%) (万元) (%)1-2年 14.00 0.01 2257.41 0.811年以内 290 深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股意向书 2016-12-31 2015-12-31 2014-, 1.94 1998.34,.102-3年 2711.25 1, 1.49 2018.10, 1.85 1850.16,.143年以上 4776.07 1, 3.07 4154.01, 2.70 3171.85,03 合计 135159.14 2.,00.00 154205.99 1,00.00 155346.10 1,00 从上表中可以看出781.96 100.,中绝大部分为合同期内应收账款公司报告期各期末应收账款余额, 年末和 2016 年末2014 年末、2015,别为 94.93%、93.23%和 95.42%公司合同期内应收账款占同期应收账款余额的比重分。各期末上述,款金额分别为 7合同期外应收账, 万元、10903.87, 万元和 6442.33,11 万元186.,.07%、6.77%和 4.58%占同期应收账款余额的比重分别为 5。期内报告,金额和比例来看逾期应收账款从,较低水平均处于,收账款回款力度随着公司加强应,的金额持续减少逾期应收账款。关、大型国企、大型房地产商、工程总承包商、金融类企业等公司应收账款逾期未收回的原因主要包括:公司客户主要为机,付款审核的流程较长以上客户工程结算和,时收回相应的进度款、决算款和质保金可能导致在合同约定付款时点未能及;济的影响资金暂时紧张部分客户因受宏观经,商延期付款与发行人协;未按照合同约定付款极小部分客户违约,讼的方式予以催讨发行人采取法律诉。各期末报告期,账准备金额分别为 21公司应收账款计提的坏, 万元、24472.61, 万元和 28651.73,16 万元140.,款时点未回款的金额相比与同期超过合同约定付,覆盖率均超过了 100%公司坏账准备的计提金额,超过合同约定付款时点未回款的金额公司计提的坏账准备足以覆盖公司,计提较为充足公司坏账准备,的可能性较小发生坏账损失。持续催收制度 为更好地管理应收账款⑥发行人 2 年以上的应收账款的,发生坏账的风险降低应收账款,收账款管理制度》公司建立了《应,结算方式的特点该制度针对公司,保金)及合同期外应收账款(逾期应收账款)均做出了应对措施分别对合同期内应收账款(包括预收款、进度款、决算款、质。同开展工作后双方签订合,定的收款条件和时间项目经理根据合同约,限公司 招股意向书目甲方申请工程预收款向项 291 深圳市维业装饰集团股份有;场开工后项目进,拨款、变更等资料进行全面地记录整理工程管理部及时对项目的工程量、计量,向甲方申请收取进度款并按照合同约定的节点;竣工后项目,内整理好全套工程资料工程管理部在的时间,位申请竣工验收向甲方或监理单,竣工审计工作积极配合甲方,段工程款的回收以加快决算阶;工决算后项目竣,负责质保金的催收由公司运营部主要,目后续保修服务工作工程管理部负责项,报送至运营部备案并定期将保修情况,项提供有效支持为运营部催收款。经营管理会议上在公司每个月的,制的《项目收款明细表》财务部提交每月按项目编,账款回收及催收计划制定了详细的应收,经理等分管领导集中讨论由总经理、工程管理部,项目制定具体催收计划针对需要重点关注的。回的应收帐款针对逾期未收,账款催收小组公司组建应收,人负责催收并落实专;上的应收账款针对 2年以,收单、联系函、邮件等方式进行催收公司通过定期向客户发应收账款催,账款的诉讼时效保障公司对应收。收情况采取目标管理公司对应收账款回,催收小组绩效考核体系应收账款催收成效纳入。欠应收款项的情况针对甲方故意拖,部经理、运营部经理总经理、工程管理,评估事件状态及影响后并会同法务部经理综合,进入法律诉讼程序以确认是否直接。应收账款违约风险较低公司 2 年以上的,装饰行业工程款结算方式的影响主要原因有: A、由于受建筑,款处于合同期内大部分应收账,平 根据行业惯例及合同约定逾期应收账款金额处于较低水,算方式通常为:工程开工时公司建筑装饰工程款的结,0-30%收取预收款按照合同总金额的 ;工验收后工程竣,额的 70%-85%收取进度款至合同总金;计决算后工程审,价的 95%-97%收取进度款至决算总造,保金在质保期结束后支付余款 3%-5%作为质。结算和付款审批的流程较长一般大型工程项目的工程,应收账款的账龄较长从而导致部分项目的,程项目仍在工程结算过程中甚至部分三年以上的类工。业特点的影响受公司所处行,账款账龄结构的影响明显工程款结算方式对应收。各期末报告期,的应收账款余额中账龄 2 年以上,0%、80.34%和 87.92% 合同期内应收账款占比分别为 84.0。中大部分为合同期内应收账款2 年以上账龄的应收账款,和占比处于较低水平逾期账款的绝对金额。 292 深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股意向书业务发行人承接的大型机关、大型国有企事业单位的公共建筑装饰,算周期相对较长该类项目的结,工程结算的完成一般随着项目,工程结算的金额付款公司客户均能按照,账损失的可能性较小发生实质性违约及坏。优良 截至 2016 年末B、客户资信和还款能力相对,序号 单位名称 以上余额(万元) 以上余额比例(%) 1 三亚皇圃大酒店有限公司 3账龄 2 年以上的前十名客户应收账款情况具体如下: 应收账款两年账龄 占应收账款两年, 广东省人民接待办公室 2305.44 6.47 2,中国民生银行股份有限公司 2363.35 4.63 3 , 中国建筑股份有限公司 1150.45 4.21 4,中天城投集团股份有限公司 1873.51 3.67 5 ,市城市建设投资发展有限责任 6 1743.85 3.41 克拉玛依,疆维泰开发建设(集团)股份有限公司 1448.16 2.84 公司 7 新,油勘探开发指挥部第二勘探公 8 1274.59 2.50 塔里木石,9 望京搜候房地产有限公司 1200.30 2.35 司 ,展有限公司 902.68 1.77 合计 17118.56 2.19 10 惠州新世界康居发,03 由上表可以看出380.87 34.,中前十名客户的占比为34.03%公司账龄 2 年以上应收账款余额,大型房地产商、工程总承包商、金融类企业等且对应的最终客户主要集中在机关、大型国企,和付款审核周期较长上述客户的结算周期,的信誉较好但以上客户,工程结算的完工一般随着项目,工程结算的金额付款公司客户均能按照,账损失的可能性较小发生实质性违约及坏。14 年-2016 年各期末⑦ 坏账准备计提情况 20,准备余额分别为 21公司的应收账款坏账,1万元、24472.6, 万元和 28651.73,16 万元140.,应收账款余额分别为 16而同期账龄在三年以上的, 万元、14966.59, 万元和 19226.74,31 万元427.,盖公司 3 年以上应收账款余额公司计提的坏账准备金额已经覆,备计提充足公司坏账准。0 30 50 50 50瑞和股份 5 10 30 50 50 50宝鹰股份 5 10 30 50 80 100全筑股份 5 10 30 50 80 100柯利达 5 10 30 50 80 100奇信股份 5 10 30 50 80 100全筑股份 5 10 30 50 80 100建艺集团 5 10 30 50 80 100本公司 5 10 30 50 80 100 注:数据来源自wind数据公司及同行业可比公司应收账款坏账计提比例对比如下: 单位:% 可比公司 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上金螳螂 5 10 30 50 80 100洪涛股份 - - - - - - 293 深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股意向书 可比公司 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上亚厦股份 - - - - - -广田集团 5 1,自其招股说明书建艺集团数据来。百分比法计提坏账准备洪涛股份并未采用账龄,同纠纷和无合同纠纷两类而是将应收账款分为有合,个别认定计提坏账准备对于有合同纠纷组合按,余额的5%计提坏账准备无合同纠纷组合统一按。工程项目的应收账款信用风险特征组合类别进一步细化2015年度亚厦股份对建筑装饰、幕墙装饰等行业按,分调整为按客户与项目划分将应收款项由原来按客户划,提进行会计估计变更对相关坏账准备计。表可知从上,策与同行业可比公司趋同本公司的坏账准备计提政。期内报告,坏账损失的重大应收账款公司无未能收回而发生。 报告期各期末(4)预付款项,147.81 100.00 34.55 100.001-2 年 98.77 18.14 - - - - 合计 544.58 100.00 147.81 100.00 34.55 100.00 (5)其他应收款 报告期各年末预付款项账龄情况如下: 2016-12-31 2015-12-31 2014-12-31 项目 金额 比例 金额 比例 金额 比例 (万元) (%) (万元) (%) (万元) (%)1 年以内 445.81 81.86 ,主要为金、备用金等本公司的其他应收款,014-12-31借款及备用金 238.19 649.59 912.77履约金 1具体构成如下: 单位:万元 项目 2016-12-31 2015-12-31 2,9 494.93投标金 1195.84 961.8,00 2261.,46 2289., 招股意向书 项目 2016-12-31 2015-12-31 2014-12-31其他 22.86 5.15 214.03其他应收款余额合计 3289.36其他金 354.88 567.07 899.09押金 322.24 601.57 303.54 294 深圳市维业装饰集团股份有限公司,01 5395.,73 5074.,04.99 668.14其他应收款净额 2113.72减:坏账准备 587.11 7,90 4807.,74 4369.,2015 年末和 2016 年末445.58 2014 年末、,净额分别为 4公司其他应收款,8万元、4445.5, 万元和 2369.74,90 万元807.,1%、2.88%和 1.89%占流动资产的比重分别为 2.9,重较小所占比。据当地工程的需要而使用的备用金其中备用金主要是指各地项目部根,公司加强资金管理2014 年以来,部的备用金额度降低了各地项目,用金余额持续下降所以报告期内备。2 月 31 日2016 年 1, 金额(万元) 比例(%) (万元) 金额(万元) 比例(%) 1 年以内 1公司其他应收款的账龄及坏账准备如下表所示: 账面余额 坏账准备 账面价值 账龄,85 89.72 1794.31 52.,.92 1.88 31.96 31.96 1.14 4-5 年 226.69 6.68 181.36 45.34 1.61 5 年以上 105.48 3.11 105.48 - - 合计 3704.60 60.71 1-2 年 913.89 26.92 91.39 822.50 29.29 2-3 年 290.72 8.56 87.22 203.50 7.25 3-4 年 63,00 587.11 2395.01 100.,司其他应收款账龄主要在一年以内807.90 100.00 公,可能性较小发生坏账的。期末报告,以上股份股东的其他应收款项公司无应收持有本公司 5%。2.95分公司龙港镇会计核算中心 非关联方 履约金 295.08 1-2 年 8.69首都儿科研究所附属儿 非关联方 履约金 301.96 1 年以内 8.89童医院乌鲁木齐高铁枢纽综合 非关联方 其他金 269.88 1-2 年 7.95开发建设投资有限公司 合计 1报告期末其他应收款账面余额中欠款金额前五名的情况如下: 账面余额 余额占比 单位名称 与公司关系 款项性质 账龄 (万元) (%)四川东旭投资有限公司 非关联方 履约金 178.00 3-5 年 5.24四川阳城实业有限公司 非关联方 履约金 100.00 2-3 年 ,本公司存货主要由建造合同形成的存货构成144.92 33.72 (6)存货 。-31 2015-12-31 2014-12-31原材料 - - -在产品 - - -建造合同形成的存货 6各期末余额情况如下: 295 深圳市维业装饰集团股份有限公司 招股意向书 单位:万元 项目 2016-12,72 6876.,48 5005., - - - 合计 6325.32发出商品,72 6876.,48 5005.,工程项目计提存货跌价准备325.32 公司按单个。期内报告,跌价迹象存货无,货跌价准备未计提存。析 报告期各期末3、非流动资产分,元) (%) (万元) (%) (万元) (%)投资性房地产 450.01 3.52 929.63 7.32 4.61 0.05固定资产 2本公司非流动资产结构如下: 2016-12-31 2015-12-31 2014-12-31 项目 金额 比例 金额 比例 金额 比例 (万,19.53 2493.38 ,18.46 2343.60 ,3.24 18.93 0.15 - -无形资产 1508.81 24.71在建工程 413.06 ,992.42 7.82 1502.36 11.77 ,79.65 5.35 832.92 8.20递延所得税资产 7006.87 9.92长期待摊费用 643.39 5.04 6,56.90 6264.32 ,50.74 5440.81 ,其他非流动资产 - - 1636.81 55.52,3.18 1.61 合计 12289.75 10.16 16,00.00 12766.52 1,00.00 10694.78 1,定资产、无形资产、长期待摊费用、递延所得税资产等项目构153.20 100.00 本公司的非流动资产主要由固。维业股份:初次股票并正在创业板上市招股意向书

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